現(xiàn)金流量表主要有五個(gè)作用:即提供本企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)際情況、有助于評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性、有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的流動(dòng)性、可以用于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。接下來(lái)我們來(lái)詳細(xì)了解一下。
1.現(xiàn)金到期債務(wù)比
其公式為:現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)
本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)
通常情況下企業(yè)設(shè)置的現(xiàn)金到期債務(wù)比標(biāo)準(zhǔn)值為1.5
現(xiàn)金到期債務(wù)比是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量和本期到期的債務(wù)的比較,他可以體現(xiàn)出企業(yè)償還到期債務(wù)的能力。
2.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比
其公式為:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末流動(dòng)負(fù)債
通常情況下企業(yè)設(shè)置的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比標(biāo)準(zhǔn)值為0.5
他反映的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。
3.現(xiàn)金債務(wù)總額比
其公式為:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額
通常情況下企業(yè)設(shè)置的現(xiàn)金債務(wù)總額比標(biāo)準(zhǔn)值為0.25
這個(gè)比率的計(jì)算結(jié)果是要與之前相比較、與同業(yè)相比較才能確定其高低的
4.銷售現(xiàn)金比率
公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 銷售額
通常情況下企業(yè)設(shè)置的銷售現(xiàn)金比率標(biāo)準(zhǔn)值為0.2
它是反映公司每元銷售所得的凈現(xiàn)金流入量的,這個(gè)值越大就越好。
5.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量
其公式為:每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)
普通股股數(shù)是由企業(yè)根據(jù)實(shí)際的股數(shù)來(lái)填寫的。
通常情況下企業(yè)設(shè)置的每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量標(biāo)準(zhǔn)值是根據(jù)實(shí)際情況而定的。
這個(gè)值是反映每股經(jīng)營(yíng)所得到的凈現(xiàn)金,它的值也是越大越好。
6.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
其公式為:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額
通常情況下企業(yè)設(shè)置的全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率標(biāo)準(zhǔn)值為0.06
它是說(shuō)明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,與上面兩個(gè)一樣,它的值也是越大越好。
這些比率的計(jì)算和企業(yè)的盈利能力息息相關(guān),因此投資者如果掌握了這些分析方法,必定會(huì)對(duì)自己的交易提供一定的幫助。
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