現(xiàn)金比率計(jì)算公式如何計(jì)算，現(xiàn)金比率定義、作用

　　在了解現(xiàn)金比率計(jì)算公式之前相對(duì)于現(xiàn)金比率進(jìn)行一下了解。現(xiàn)金比率是速動(dòng)資產(chǎn)扣除應(yīng)收賬款后的余額與流動(dòng)負(fù)債的比率，能夠直接看出來(lái)現(xiàn)在企業(yè)能夠進(jìn)行支付流動(dòng)負(fù)債的能力。對(duì)于現(xiàn)金比率的范圍通常是認(rèn)為達(dá)到20%之上，當(dāng)然物極必反，太高的比例說(shuō)明企業(yè)對(duì)于其流動(dòng)資金沒(méi)有得到非常好的利用，公司的現(xiàn)金盈利能力比較低。如果這類(lèi)資產(chǎn)的金額過(guò)高，企業(yè)的機(jī)會(huì)成本就會(huì)增加。

　　現(xiàn)金比率計(jì)算公式：

　　現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+短期有價(jià)值證券/流動(dòng)負(fù)債）*100％

　　現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，短期證券主要指短期國(guó)庫(kù)券?，F(xiàn)金比率越高其公司的流動(dòng)性越強(qiáng)，這個(gè)比率也就是流動(dòng)性比率。此外存款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率可以作為反映企業(yè)短期償債能力的補(bǔ)充指標(biāo)。

　　它不包括存貨和應(yīng)收賬款。請(qǐng)比較當(dāng)前比率。也就是說(shuō)現(xiàn)金比率只衡量所有資產(chǎn)中相對(duì)于流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)性最強(qiáng)的項(xiàng)目，是三個(gè)流動(dòng)比率中較為保守的一個(gè)，這個(gè)公式反映了公司在不依賴(lài)存貨銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款的情況下償還流動(dòng)債務(wù)的能力。關(guān)于財(cái)務(wù)計(jì)算的各類(lèi)比率中在贏家財(cái)富網(wǎng)有非常的介紹，流動(dòng)負(fù)債比率多少合適也有相關(guān)的內(nèi)容。

　　現(xiàn)金比率不包括交易性金融資產(chǎn)，現(xiàn)金比率是指企業(yè)為賺取差價(jià)并準(zhǔn)備在近期出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。例如股票、債券和從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的基金，目的是賺取差價(jià)。交易性金融資產(chǎn)是2007年會(huì)計(jì)新增的一個(gè)會(huì)計(jì)科目，主要是適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)上股票、債券、基金等的交易。而不是原來(lái)的短期投資。

　　這個(gè)現(xiàn)金比率指標(biāo)在公司中是如何體現(xiàn)的呢？為此本文對(duì)一家公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行了逐年分析。同時(shí)決定現(xiàn)金比率的因素也有三個(gè)，一是國(guó)民收入，二是貨幣流通速度，三是持有現(xiàn)金的成本。具體分析請(qǐng)參考以下內(nèi)容。

　　決定現(xiàn)金比率的主要因素有：

　　1.國(guó)民收入。國(guó)民收入越發(fā)的提高的情況下作為交易媒介的現(xiàn)金的數(shù)量就會(huì)出現(xiàn)增加；在其他條件不變的情況下，現(xiàn)金比例與國(guó)民收入水平成正比。

　　2.貨幣流通速度。當(dāng)其他條件不變時(shí)，貨幣流通速度的變化方向與現(xiàn)金比率相反。

　　3.持有現(xiàn)金的成本?，F(xiàn)金持有損失的利息收入。持有現(xiàn)金的成本越高，現(xiàn)金比率越低，反之變化越大。